Налог на имущество — правовые аспекты
Максимальная ставка налога на недвижимость ежегодно устанавливается министром финансов. Гмины могут довольствоваться более низким налогом, потому что это их доход, а не доход государства. В этой статье мы приводим ставки налога на недвижимость в крупнейших городах Польши в 2023 году.
Максимальные ставки налога на недвижимость, рассчитанные по площади здания/квартиры или земельного участка, указаны в Законе о местных налогах и сборах. Однако каждый год министр финансов индексирует эти ставки на основе индекса цен на товары и услуги. В 2023 году владельцы недвижимости, в том числе около 9 миллионов владельцев квартир и домов, увидели увеличение налога на 12% от предыдущего показателя.
Налог на недвижимость — ставки в 2023 году
с грунтов:
- связанные с ведением бизнеса, независимо от метода классификации в земельно-строительном регистре — 1,16 злотых за квадратный метр (в 2022 г. — 1,03 злотых);
- под стоячими поверхностными водами или проточными поверхностными водами озер и искусственных водоемов — 5,79 злотых за 1 га площади (в 2022 г. — 5,17);
- прочие, в том числе занятые общественно-полезными организациями для возмездной установленной законом общественно-полезной деятельности — 0,61 злотых за квадратный метр (в 2022 г. — 0,54 злотых);
- незастроенные территории, на которые распространяется зона ревитализации, упомянутая в Законе от 9 октября 2015 года об ревитализации и расположенная на территориях, для которых план местного территориального развития предусматривает жилищную застройку, развитие услуг или многофункциональную застройку, охватывающую только эти типы застройки, если от со дня вступления в силу этого плана в отношении этих земель истек 4-летний период, и за это время строительство не было завершено в соответствии с положениями строительного закона — 3,81 злотых за квадратный метр (в 2022 г. — 3,40 злотых);
от зданий или их частей:
- жилая — 1,00 злотых за квадратный метр полезной площади (в 2022 г. — 0,89 злотых);
- связанные с ведением бизнеса и с жилых зданий или их частей, занятых для ведения бизнеса, — 28,78 злотых за квадратный метр полезной площади (в 2022 г. — 25,74 злотых);
- занятые для ведения предпринимательской деятельности в сфере торговли сертифицированными семенами — 13,47 злотых за квадратный метр полезной площади (в 2022 г. — 12,04 злотых);
- связанные с оказанием медицинских услуг по смыслу положений о медицинской деятельности, занятых субъектами, предоставляющими эти услуги, — 5,87 злотых за квадратный метр полезной площади (в 2022 г. — 5,25 злотых);
- прочие, в том числе занятые общественно-полезными организациями для оплачиваемой уставной общественно-полезной деятельности — 9,71 злотых за квадратный метр полезной площади (в 2022 г. — 8,68 злотых);
- со строительства — 2% от их стоимости, определяемой на основании ст. 4 сек. 1 пункт 3 и сек. 3–
Полезно знать — как рассчитать налог на недвижимость?
В случае жилых зданий максимальная ставка налога на недвижимость будет составлять 1 злотый за кв.м, а земля под такими зданиями может облагаться налогом в размере 0,61 злотых за кв.м участка площадью 1 тыс. м². м будет стоить 810 злотых в 2023 году. Это на 92 злотых больше, чем в 2022 году.
Рассчитать налог на недвижимость в многоквартирных домах намного сложнее, ведь в площадь квартиры входит площадь мест общего пользования и доля в земле. Однако стоит знать, что в соответствии с Законом о местных налогах и сборах «в полезную площадь включается площадь комнат или их частей и часть этажа с высотой в свету от 1,40 м до 2,20 м. здания на 50 %, а при высоте менее 1,40 м эта площадь не учитывается.
Жителям новых многоквартирных домов, возможно, также придется платить налог на гаражное место. Размер ставки зависит от его правового статуса. Если гараж представляет собой отдельное помещение, он подлежит налогообложению по ставке, применимой к «другим» зданиям – в 2023 г. она не превысит 9,71 злотых за квадратный метр (в 2012 г. Высший административный суд вынес постановление по этому делу – номер ссылки II ФПС 4/11). Если парковочное место в гараже принадлежит квартире, оно облагается налогом по той же ставке, то есть максимум 1 злотый за квадратный метр.
К счастью, сумму налога на имущество — в отличие от налога на прибыль — вам не придется рассчитывать самостоятельно. Закон о местных налогах и сборах переносит эту обязанность на гмины, которые должны представить собственникам недвижимости соответствующее решение. Вы также должны знать, что в соответствии с Законом о местных налогах и сборах именно гмины определяют окончательные ставки налога на недвижимость, которые могут быть ниже ставок, установленных министром финансов. Муниципалитеты также могут дифференцировать ставки, принимая во внимание, например, расположение, а также техническое состояние и возраст зданий.
В каких городах повысят налог на недвижимость?
В 2023 году жители Щецина, Быдгоща, Лодзи, Познани, Вроцлава, Гданьска, Варшавы, Белостока и Люблина будут платить самый высокий налог на недвижимость.
Чуть меньше будут платить жители Ольштына, Катовице, Жешува, Торуня, Кракова, Гожува-Велькопольского, Ополе, Кельца и Зелена-Гуры.
Интересно, что самый низкий налог на недвижимость будут платить жители Кельце, где ставка на квартиру или дом более чем на одну пятую ниже максимальной!
Кто платит налог на недвижимость, а кто нет?
В Законе о местных налогах и сборах поясняется, что обязанность по уплате налога на недвижимость возлагается на:
- владельцы недвижимости или зданий,
- владельцы самостоятельной недвижимости или строительных конструкций, в бессрочном пользовании землей,
- в отдельных случаях – на владельцев зависимого имущества или его частей, принадлежащих государству или самоуправлению (в эту группу могут входить, например, арендаторы коммерческих помещений, принадлежащих муниципалитету).
Например, фермеры не платят налог на имущество, потому что с них взимается сельскохозяйственный налог. Пользователи участков в ROD освобождаются от обоих этих налогов при условии, что площадь застройки домика не превышает 35 квадратных метров. С другой стороны, от имени обладателей права кооперативной собственности на помещение , налог на недвижимость платит кооператив, который включает его в ежемесячные взносы. Муниципалитет может ввести льготы по налогу на недвижимость. Так что стоит проверить на его сайте, можете ли вы платить меньше или не платить вообще.
Важно отметить, что налоговое обязательство возникает в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором произошло «событие, повлекшее за собой владение недвижимым имуществом или его составными частями». В случае, например, покупки квартиры или дома, об этом факте необходимо сообщить муниципалитету в течение 14 дней после завершения сделки. Это работает и наоборот. Отчет о продаже недвижимости в течение года приведет к снижению налога на недвижимость. Короче говоря, дело в том, что вы платите его за период, в котором вы были собственником недвижимости. Обязанность по уведомлению распространяется и на тех, кто будет строить дом и жить в нем. Налог будет начисляться им со следующего года.
Вы можете подать заявление в ужонд или скачать с сайта ужонда бланк «информации о недвижимости и строительных объектах» или «декларации по налогу на имущество» (относится к юридическим лицам), сделать это можно через Интернет.
До какого времени вы должны заплатить налог на недвижимость?
Индивидуальные собственники недвижимости уплачивают налог четырьмя частями, пропорционально продолжительности налогового обязательства – до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября. Однако, если сумма налога на недвижимость не превышает 100 злотых, его необходимо оплатить один раз до 15 марта. Это можно сделать по безналичному расчету на счет, указанный в налоговом решении. Если решение пришло к вам после истечения срока оплатить необходимо в течение 14 дней с момента получения фактуры.
Будьте осторожны! СМИ часто сообщают о мошенниках, которые выдают себя за чиновников и раздают поддельные уведомления об уплате налога на имущество или предлагают заплатить налог на месте.
